KSeF 2026 dla JDG i małych firm: limit 10 000 zł, faktury i kary
Stan prawny: 3 września 2026 r.
Krajowy System e-Faktur stał się w 2026 r. podstawowym sposobem wystawiania faktur pomiędzy przedsiębiorcami. Obowiązek był wprowadzany etapami. Najwięksi podatnicy zostali nim objęci od 1 lutego 2026 r., większość pozostałych przedsiębiorców od 1 kwietnia 2026 r., natomiast najmniejsi podatnicy mogą korzystać z okresowego wyłączenia do końca 2026 r., jeżeli wartość sprzedaży dokumentowanej fakturami nie przekracza 10 000 zł brutto miesięcznie.
W praktyce powoduje to wiele pytań. Czy KSeF dotyczy jednoosobowej działalności gospodarczej? Czy przedsiębiorca zwolniony z VAT również musi korzystać z KSeF? Jak liczyć limit 10 000 zł? Co stanie się po jego przekroczeniu? Czy faktura otrzymana mailem od kontrahenta, który powinien wystawić ją w KSeF, nadal daje prawo do odliczenia VAT? Czy za błędy w 2026 r. urząd skarbowy może nałożyć karę?
Poniżej wyjaśniam najważniejsze zasady obowiązujące we wrześniu 2026 r.
Od kiedy KSeF jest obowiązkowy?
Podstawowa zasada wynika z art. 106ga ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług.
„Art. 106ga. 1. Podatnicy są obowiązani wystawiać faktury ustrukturyzowane przy użyciu Krajowego Systemu e-Faktur.
2. Obowiązek, o którym mowa w ust. 1, nie dotyczy wystawiania faktur:
- przez podatnika nieposiadającego siedziby działalności gospodarczej ani stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej na terytorium kraju;
- przez podatnika nieposiadającego siedziby działalności gospodarczej na terytorium kraju, który posiada stałe miejsce prowadzenia działalności gospodarczej na terytorium kraju, przy czym to stałe miejsce prowadzenia działalności nie uczestniczy w dostawie towarów lub świadczeniu usług, dla których wystawiono fakturę;
- przez podatnika korzystającego z procedur szczególnych, o których mowa w dziale XII w rozdziałach 7, 7a i 9, dokumentujących czynności rozliczane w tych procedurach;
- na rzecz nabywcy towarów lub usług będącego osobą fizyczną nieprowadzącą działalności gospodarczej;
- w przypadku odpowiednio udokumentowanych dostaw towarów lub świadczenia usług, określonych w przepisach wydanych na podstawie art. 106s;
- przez podatnika korzystającego ze zwolnienia, o którym mowa w art. 113a ust. 1.
3. W przypadku, o którym mowa w ust. 2, wystawia się faktury elektroniczne lub faktury w postaci papierowej.
4. W przypadku, o którym mowa w ust. 2 pkt 1, 2 i 4, podatnicy mogą wystawiać faktury ustrukturyzowane”.
Ustawodawca wprowadził zatem generalny obowiązek wystawiania faktur przy użyciu KSeF, a następnie określił przypadki wyłączone z tego obowiązku.
Samo wejście obowiązku zostało rozłożone w czasie. Od 1 lutego 2026 r. obowiązkiem wystawiania faktur w KSeF zostali objęci podatnicy, u których wartość sprzedaży wraz z VAT w 2024 r. przekroczyła 200 mln zł. Od 1 kwietnia 2026 r. obowiązek objął pozostałych podatników, z wyjątkiem najmniejszych przedsiębiorców korzystających z czasowego limitu 10 000 zł.
Źródło: Ministerstwo Finansów – zasady obowiązywania KSeF
Oznacza to, że dla zdecydowanej większości polskich przedsiębiorców KSeF jest już we wrześniu 2026 r. obowiązkowy.
Czy KSeF dotyczy jednoosobowej działalności gospodarczej?
Tak. Forma prawna prowadzenia działalności nie wyłącza obowiązku korzystania z KSeF.
Jednoosobowa działalność gospodarcza, spółka z o.o., spółka jawna czy inny podatnik objęty przepisami dotyczącymi fakturowania zasadniczo podlegają tym samym regułom. Ministerstwo Finansów wskazuje wprost, że z KSeF korzystać mogą między innymi podatnicy prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą oraz spółki.
W przypadku JDG szczególne znaczenie w 2026 r. ma limit 10 000 zł, ponieważ część najmniejszych działalności może jeszcze wystawiać zwykłe faktury poza KSeF.
KSeF a limit 10 000 zł – kto może jeszcze wystawiać zwykłe faktury?
Dla najmniejszych przedsiębiorców przewidziano rozwiązanie przejściowe obowiązujące od 1 kwietnia do 31 grudnia 2026 r.
„Art. 145m. 1. W okresie od dnia 1 kwietnia 2026 r. do dnia 31 grudnia 2026 r. podatnicy obowiązani do wystawiania faktur ustrukturyzowanych mogą wystawiać faktury elektroniczne lub faktury w postaci papierowej, jeżeli łączna wartość sprzedaży wraz z kwotą podatku u tych podatników udokumentowana tymi fakturami wystawionymi w danym miesiącu jest mniejsza lub równa 10 000 zł.
2. Podatnik, o którym mowa w ust. 1, traci prawo do wystawiania faktur elektronicznych oraz faktur w postaci papierowej począwszy od faktury, którą przekroczono wartość, o której mowa w ust. 1”.
Przepis ma duże znaczenie praktyczne. Limit wynosi 10 000 zł brutto miesięcznie i dotyczy sprzedaży dokumentowanej fakturami, które zasadniczo podlegałyby obowiązkowemu KSeF.
Przykładowo przedsiębiorca wystawia w danym miesiącu trzy faktury: na 3 000 zł, 4 000 zł i 2 000 zł brutto. Łączna wartość wynosi 9 000 zł. Może korzystać z wyłączenia.
Jeżeli następna faktura wynosi 2 000 zł, jej wystawienie powoduje przekroczenie limitu. Już ta faktura powinna zostać wystawiona przy użyciu KSeF.
Ministerstwo Finansów potwierdza, że obowiązek powstaje od faktury, którą limit został przekroczony.
Źródło: Ministerstwo Finansów – II etap wdrożenia KSeF
Czy limit 10 000 zł odnawia się każdego miesiąca?
Sposób działania art. 145m może być dla przedsiębiorców zaskakujący.
Jeżeli przedsiębiorca korzystający z wyłączenia przekroczy limit 10 000 zł, traci prawo do dalszego wystawiania faktur poza KSeF. Późniejszy spadek sprzedaży poniżej 10 000 zł w kolejnym miesiącu nie powoduje powrotu do wyłączenia.
Ministerstwo Finansów wskazuje na przykładzie podatnika, który przekracza limit w jednym z miesięcy, że obowiązek KSeF powstaje od faktury powodującej przekroczenie limitu, a późniejsze nieprzekroczenie limitu pozostaje bez znaczenia.
Źródło: Ministerstwo Finansów – najczęstsze pytania o KSeF
W praktyce przedsiębiorca, który raz przekroczy próg, powinien kontynuować wystawianie faktur za pomocą KSeF.
Czego nie wlicza się do limitu 10 000 zł?
Limit nie obejmuje całego obrotu przedsiębiorcy.
Ministerstwo Finansów wyjaśnia, że przy jego obliczaniu uwzględnia się kwoty brutto wynikające z faktur, które podatnik byłby zobowiązany wystawić w KSeF. Do limitu nie wlicza się w szczególności sprzedaży na rzecz konsumentów dokumentowanej fakturami, sprzedaży udokumentowanej fakturami wystawionymi przy zastosowaniu kasy rejestrującej oraz paragonów fiskalnych z NIP nabywcy stanowiących faktury uproszczone.
Źródło: Ministerstwo Finansów – pytania i odpowiedzi KSeF 2.0
Ma to istotne znaczenie przykładowo dla przedsiębiorcy prowadzącego zarówno sprzedaż B2B, jak i sprzedaż na rzecz konsumentów. Sam fakt, że całkowity miesięczny obrót firmy przekracza 10 000 zł, nie przesądza jeszcze o utracie prawa do wyłączenia. Trzeba ustalić wartość sprzedaży dokumentowanej fakturami, które byłyby objęte obowiązkiem wystawienia w KSeF.
Co się stanie 1 stycznia 2027 r.?
Czasowe wyłączenie przewidziane dla najmniejszych przedsiębiorców kończy się 31 grudnia 2026 r.
Od 1 stycznia 2027 r. przedsiębiorcy, którzy w 2026 r. korzystali z limitu 10 000 zł, zostaną objęci obowiązkiem wystawiania faktur w KSeF.
Źródło: Ministerstwo Finansów – etapy wdrożenia KSeF 2.0
Oznacza to, że przedsiębiorca wystawiający przykładowo jedną fakturę miesięcznie na 2 000 zł również powinien przygotować się do korzystania z systemu od początku 2027 r.
W praktyce ostatni kwartał 2026 r. jest dobrym momentem na skonfigurowanie dostępu do KSeF, sprawdzenie programu księgowego i ustalenie zasad współpracy z księgowością.
Czy podatnik zwolniony z VAT musi korzystać z KSeF?
Tak. Krajowe zwolnienie z VAT samo w sobie nie wyłącza przedsiębiorcy z obowiązku KSeF.
Obowiązek obejmuje zarówno podatników VAT czynnych, jak i podatników korzystających ze zwolnienia. Faktury wystawiane przez podatników zwolnionych z VAT na rzecz innych podatników powinny być wystawiane przy użyciu KSeF, jeżeli nie znajduje zastosowania szczególne wyłączenie.
W praktyce oznacza to, że przedsiębiorca zwolniony z VAT na podstawie art. 113 ustawy o VAT może podlegać KSeF podobnie jak podatnik VAT czynny.
Szczególne wyłączenie wskazane w art. 106ga ust. 2 pkt 6 dotyczy zwolnienia określonego w art. 113a ust. 1 ustawy, czyli szczególnej procedury SME, a nie typowego krajowego zwolnienia podmiotowego z VAT.
Czy KSeF dotyczy faktur wystawianych konsumentom?
Faktury wystawiane osobom fizycznym nieprowadzącym działalności gospodarczej zostały wyłączone z obowiązkowego KSeF. Wynika to bezpośrednio z art. 106ga ust. 2 pkt 4 ustawy o VAT.
Przedsiębiorca może jednak dobrowolnie wystawić fakturę konsumencką w KSeF. W takim przypadku powinien zapewnić konsumentowi dostęp do dokumentu w sposób przewidziany przepisami. Ministerstwo Finansów wskazuje między innymi możliwość przekazania konsumentowi odpowiedniej wizualizacji faktury wraz z kodem QR.
Dla typowej sprzedaży B2C KSeF pozostaje więc rozwiązaniem fakultatywnym.
Odbieranie faktur w KSeF – ważna różnica między wystawianiem a odbieraniem
Jednym z najczęściej pomijanych elementów reformy jest rozróżnienie pomiędzy wystawianiem i odbieraniem faktur.
Nawet przedsiębiorcy, którzy do końca 2026 r. korzystają z limitu 10 000 zł i mogą jeszcze wystawiać własne faktury poza systemem, powinni co do zasady odbierać faktury zakupowe poprzez KSeF już od 1 lutego 2026 r.
„Otrzymywanie faktur przy użyciu KSeF jest obowiązkowe już od 1 lutego 2026 r”..
Przykładowo drobny przedsiębiorca wystawiający miesięcznie faktury na 5 000 zł może do końca 2026 r. korzystać z okresowego wyłączenia dotyczącego własnej sprzedaży. Jeżeli jednak kupuje komputer od firmy objętej obowiązkiem KSeF, sprzedawca może wystawić mu fakturę w KSeF, a dokument jest odbierany właśnie za pośrednictwem systemu.
Czy PDF przesłany e-mailem jest fakturą z KSeF?
W przypadku faktury ustrukturyzowanej właściwym dokumentem jest faktura wystawiona w określonej strukturze elektronicznej i przesłana do KSeF. Klasyczny PDF może stanowić wizualizację danych zawartych w fakturze.
Ministerstwo Finansów wskazuje, że faktura ustrukturyzowana jest wystawiana i otrzymywana przy użyciu KSeF, a za dzień jej otrzymania zasadniczo uważa się dzień przydzielenia numeru identyfikującego fakturę w systemie.
Dlatego obieg dokumentów w firmie powinien zostać dostosowany do sytuacji, w której faktura zakupowa może pojawić się w KSeF bez wcześniejszego przesłania jej przez sprzedawcę na adres e-mail kontrahenta.
Co, jeżeli kontrahent wystawi fakturę poza KSeF, chociaż powinien użyć systemu?
Może się zdarzyć, że przedsiębiorca otrzyma od kontrahenta tradycyjny PDF albo fakturę papierową, mimo że sprzedawca powinien wystawić dokument przy użyciu KSeF.
Samo naruszenie obowiązku KSeF przez wystawcę nie powoduje automatycznej utraty prawa nabywcy do odliczenia VAT.
„Art. 86 ust. 1. W zakresie, w jakim towary i usługi są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych, podatnikowi, o którym mowa w art. 15, przysługuje prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego, z zastrzeżeniem art. 114, art. 119 ust. 4, art. 120 ust. 17 i 19 oraz art. 124”.
Stanowisko organów podatkowych jest w tym zakresie korzystne dla nabywców. Ministerstwo Finansów wskazuje, że ocena prawa do odliczenia powinna następować przede wszystkim na podstawie materialnych przesłanek wynikających z art. 86 ustawy o VAT, a naruszenie obowiązku KSeF obciąża co do zasady wystawcę.
„brak jest podstaw do przyjęcia, że samo odliczenie przez nabywcę podatku naliczonego z faktury wystawionej poza KSeF przez sprzedawcę zobowiązanego do stosowania tego systemu skutkuje automatycznie negatywnymi konsekwencjami po stronie nabywcy”.
Źródło: Ministerstwo Finansów – najczęstsze pytania KSeF
Nabywca powinien jednocześnie zweryfikować rzeczywisty charakter transakcji oraz pozostałe przesłanki prawa do odliczenia VAT, w szczególności ograniczenia wynikające z art. 88 ustawy o VAT.
Czy faktura wystawiona poza KSeF może być kosztem podatkowym?
Błąd kontrahenta polegający na wystawieniu dokumentu poza KSeF nie przesądza sam w sobie o braku możliwości rozpoznania kosztu uzyskania przychodów.
Dla podatkowej kwalifikacji wydatku zasadnicze znaczenie zachowują materialne przesłanki uznania go za koszt uzyskania przychodów, rzeczywiste poniesienie wydatku, jego związek z działalnością gospodarczą oraz możliwość prawidłowego udokumentowania transakcji.
W praktyce nabywca powinien więc zachować dokumentację potwierdzającą rzeczywisty przebieg transakcji, w szczególności umowę, zamówienie, potwierdzenie wykonania świadczenia, dowód zapłaty oraz otrzymany dokument sprzedaży.
Czy w 2026 r. są kary za brak KSeF?
Rok 2026 został potraktowany jako okres przejściowy w zakresie administracyjnych kar pieniężnych związanych z KSeF. Ministerstwo Finansów wskazuje, że kary będą nakładane za naruszenia dokonane od 1 stycznia 2027 r.
„Art. 106ni. 1. Jeżeli podatnik wbrew obowiązkowi:
- nie wystawił faktury ustrukturyzowanej przy użyciu Krajowego Systemu e-Faktur,
- w okresie trwania awarii, o której mowa w art. 106ne ust. 1 lub 3, albo niedostępności, o której mowa w art. 106ne ust. 4, albo w przypadku, o którym mowa w art. 106nda ust. 1, wystawił fakturę niezgodnie z udostępnionym wzorem,
- nie przesłał w wymaganym terminie do Krajowego Systemu e-Faktur faktury, o której mowa w art. 106nda ust. 1, art. 106nf ust. 1 lub art. 106nh ust. 1
– naczelnik urzędu skarbowego nakłada, w drodze decyzji, na podatnika karę pieniężną w wysokości do 100% kwoty podatku wykazanego na tej fakturze wystawionej poza Krajowym Systemem e-Faktur, a w przypadku faktury bez wykazanego podatku – karę pieniężną w wysokości do 18,7% kwoty należności ogółem wykazanej na tej fakturze wystawionej poza Krajowym Systemem e-Faktur.
2. Wpływy z kary pieniężnej stanowią dochód budżetu państwa.
3. Karę pieniężną uiszcza się, bez wezwania naczelnika urzędu skarbowego, na rachunek bankowy właściwego urzędu skarbowego w terminie 14 dni od dnia doręczenia decyzji o nałożeniu tej kary.
4. W przypadku niedopełnienia przez podatnika obowiązku, o którym mowa w art. 106ga ust. 1, art. 106nda ust. 2, art. 106nf ust. 4 lub art. 106nh ust. 2, nie wszczyna się postępowania w sprawach o przestępstwa skarbowe lub wykroczenia skarbowe.
5. W zakresie nieuregulowanym do nakładania kary pieniężnej stosuje się przepisy działu IVA ustawy z dnia 14 czerwca 1960 r. – Kodeks postępowania administracyjnego.
6. Do postępowania w sprawie nakładania kary pieniężnej stosuje się odpowiednio przepisy działu IV Ordynacji podatkowej.
7. Do nakładania kary pieniężnej nie stosuje się przepisu art. 21a ustawy z dnia 6 marca 2018 r. – Prawo przedsiębiorców”.
W praktyce sankcja może być bardzo wysoka. Przy fakturze zawierającej 23 000 zł VAT jej maksymalna wysokość może odpowiadać całej kwocie podatku wykazanego na fakturze.
Rok 2026 warto z tego względu wykorzystać na dostosowanie procedur, ponieważ od początku 2027 r. błędy w obszarze obowiązkowego KSeF mogą prowadzić do realnych konsekwencji finansowych.
Co zrobić w razie awarii internetu albo problemów z KSeF?
Przepisy przewidują szczególne tryby wystawiania faktur, dzięki którym działalność przedsiębiorcy nie musi być uzależniona od ciągłego dostępu do systemu.
Jednym z podstawowych rozwiązań jest tryb offline24. Pozwala on wystawić fakturę zgodnie z właściwą strukturą poza bieżącym połączeniem z KSeF, a następnie przesłać ją do systemu w ustawowym terminie.
Ministerstwo Finansów wskazuje, że fakturę wystawioną w trybie offline24 należy przesłać do KSeF niezwłocznie, najpóźniej w następnym dniu roboczym. Dokument udostępniany przed jego przesłaniem do systemu w określonych przypadkach jest oznaczany odpowiednimi kodami QR.
Źródło: Ministerstwo Finansów – tryb offline24
Firma powinna więc mieć ustaloną procedurę również na wypadek chwilowego braku internetu, awarii KSeF albo problemu technicznego po swojej stronie.
Czy trzeba mieć płatny program do KSeF?
Korzystanie z płatnego programu księgowego nie jest koniecznym warunkiem korzystania z KSeF.
Ministerstwo Finansów udostępnia bezpłatne narzędzia, w tym Aplikację Podatnika KSeF i aplikację mobilną. Możliwe jest również korzystanie z komercyjnych programów zintegrowanych z API KSeF.
W przypadku przedsiębiorcy wystawiającego kilka faktur miesięcznie bezpłatne narzędzie może być wystarczające. Przy większej liczbie dokumentów istotna staje się automatyzacja wystawiania, odbierania, księgowania i archiwizacji faktur.
Czy księgowa może obsługiwać KSeF za przedsiębiorcę?
KSeF pozwala na nadawanie uprawnień innym osobom i podmiotom, w tym przykładowo biuru rachunkowemu.
Przedsiębiorca powinien ustalić z księgowością przede wszystkim, kto wystawia faktury sprzedażowe, kto pobiera dokumenty zakupowe, kto obsługuje korekty oraz kto reaguje w razie odrzucenia faktury albo awarii systemu.
Samo korzystanie z usług księgowej wymaga więc odpowiedniego skonfigurowania uprawnień i uzgodnienia sposobu działania.
Najczęstszy błąd małych przedsiębiorców: „mnie KSeF jeszcze nie dotyczy”
W przypadku najmniejszych przedsiębiorców takie przekonanie często wynika z limitu 10 000 zł.
Wyłączenie dotyczy jednak czasowo obowiązku wystawiania określonych faktur.
Już od 1 lutego 2026 r. przedsiębiorcy mogą otrzymywać faktury zakupowe w KSeF. Przekroczenie miesięcznego limitu 10 000 zł powoduje powstanie obowiązku wystawiania faktur w systemie od faktury powodującej przekroczenie progu. Od 1 stycznia 2027 r. czasowe wyłączenie przestaje obowiązywać.
Dlatego nawet bardzo mała JDG powinna przygotować dostęp do systemu przed końcem 2026 r.
KSeF 2026 – przykład małej JDG
Załóżmy, że przedsiębiorca prowadzi działalność doradczą i korzysta ze zwolnienia z VAT. Wystawia w każdym miesiącu dwie faktury po 3 000 zł.
Wartość sprzedaży dokumentowanej fakturami wynosi 6 000 zł miesięcznie. Do 31 grudnia 2026 r. przedsiębiorca może korzystać z wyłączenia z art. 145m ustawy o VAT i wystawiać faktury w dotychczasowej formie.
Jednocześnie od 1 lutego 2026 r. może otrzymywać faktury zakupowe od swoich kontrahentów za pomocą KSeF.
Jeżeli w listopadzie wystawi dodatkową fakturę, która spowoduje przekroczenie miesięcznego limitu 10 000 zł, od faktury powodującej przekroczenie progu powinien korzystać z KSeF.
Jeżeli limit nie zostanie przekroczony przez cały 2026 r., obowiązek wystawiania faktur w KSeF obejmie go od 1 stycznia 2027 r.
Co przedsiębiorca powinien sprawdzić przed 1 stycznia 2027 r.?
Najważniejsze jest ustalenie, czy przedsiębiorca posiada dostęp do KSeF i czy używany przez niego program księgowy albo fakturowy obsługuje system. Następnie warto ustalić uprawnienia dla właściciela firmy, pracowników oraz biura rachunkowego, sprawdzić sposób odbierania faktur zakupowych i przygotować procedurę na wypadek braku dostępu do internetu albo awarii systemu.
Znaczenie ma również sposób przekazywania dokumentów księgowości. W modelu KSeF część dotychczasowych procesów, takich jak przesyłanie faktur zakupowych pocztą elektroniczną albo ręczne pobieranie PDF-ów, może zostać zastąpiona automatycznym dostępem do danych znajdujących się w systemie.
Dla firmy wystawiającej większą liczbę dokumentów warto wcześniej przeprowadzić test całego procesu od wystawienia faktury aż do jej zaksięgowania.
Podsumowanie – KSeF dla JDG w 2026 r.
We wrześniu 2026 r. obowiązkowy KSeF funkcjonuje już dla zdecydowanej większości przedsiębiorców. Najmniejsi podatnicy mogą do końca roku korzystać z czasowego wyłączenia, jeżeli miesięczna wartość sprzedaży dokumentowanej fakturami objętymi KSeF nie przekracza 10 000 zł brutto.
Przekroczenie limitu powoduje obowiązek korzystania z KSeF począwszy od faktury powodującej przekroczenie progu. Po przekroczeniu limitu podatnik kontynuuje wystawianie faktur w KSeF.
Od 1 stycznia 2027 r. czasowe wyłączenie dla najmniejszych przedsiębiorców przestaje obowiązywać. Jest to również moment, od którego znaczenia nabierają przepisy przewidujące administracyjne kary pieniężne za określone naruszenia obowiązków związanych z KSeF.
Przedsiębiorcy powinni zwrócić uwagę także na faktury zakupowe. Obowiązek odbierania faktur przy użyciu KSeF obowiązuje zasadniczo od 1 lutego 2026 r., również w przypadku części podmiotów, które do końca roku mogą jeszcze wystawiać własne faktury poza systemem.
Otrzymanie faktury poza KSeF od sprzedawcy, który powinien użyć systemu, nie powoduje automatycznej utraty prawa do odliczenia VAT przez nabywcę. Aktualne wyjaśnienia Ministerstwa Finansów wskazują na konieczność oceny materialnych przesłanek odliczenia wynikających z art. 86 ustawy o VAT.
Najczęściej zadawane pytania o KSeF
- Czy JDG musi korzystać z KSeF?Tak. JDG jest objęta zasadami KSeF podobnie jak inni podatnicy. W 2026 r. część najmniejszych przedsiębiorców może korzystać z czasowego wyłączenia związanego z limitem 10 000 zł.
- Czy firma zwolniona z VAT musi mieć KSeF?Tak. Typowe krajowe zwolnienie z VAT nie wyłącza obowiązku korzystania z KSeF.
- Czy limit KSeF wynosi 10 000 zł netto czy brutto?Limit wynosi 10 000 zł brutto miesięcznie.
- Co się dzieje po przekroczeniu 10 000 zł?Obowiązek korzystania z KSeF powstaje już od faktury, którą przekroczono limit.
- Czy limit 10 000 zł wraca w kolejnym miesiącu?Po przekroczeniu limitu podatnik traci prawo do korzystania z tego wyłączenia również w kolejnych miesiącach 2026 r.
- Czy od 2027 r. każda mała JDG będzie musiała wystawiać faktury w KSeF?Co do zasady tak, jeżeli wystawiane przez nią faktury należą do kategorii objętych obowiązkowym KSeF.
- Czy faktury dla osób prywatnych trzeba wystawiać w KSeF?Faktury dla konsumentów są wyłączone z obowiązkowego KSeF. Mogą być wystawiane w systemie dobrowolnie.
- Czy można odliczyć VAT z faktury, którą kontrahent błędnie wystawił poza KSeF?Co do zasady tak, jeżeli spełnione są materialne przesłanki odliczenia VAT i nie zachodzi żadne z wyłączeń przewidzianych w ustawie o VAT.
- Czy w 2026 r. grozi kara za wystawienie faktury poza KSeF?Administracyjne kary pieniężne przewidziane w art. 106ni ustawy o VAT będą stosowane do naruszeń dokonanych od 1 stycznia 2027 r.
- Czy trzeba kupić program do KSeF?Nie. Ministerstwo Finansów udostępnia również bezpłatne narzędzia umożliwiające korzystanie z KSeF.
Potrzebujesz indywidualnej analizy podatkowej?
Opisz krótko swoją sytuację i zakres zagadnień, które chcesz przeanalizować.
Artur Chamot – licencjonowany doradca podatkowy (nr wpisu 13805) i radca prawny (nr wpisu GD/GD/2830). Z ponad 13-letnim doświadczeniem, specjalizuje się we wspieraniu przedsiębiorców i osób fizycznych w kluczowych obszarach podatków (CIT, PIT, VAT) i prawa gospodarczego. Praktyczne doświadczenie zdobywał, prowadząc złożone projekty, w tym badania due diligence w procesach M&A oraz prowadząc bieżące doradztwo podatkowe dla osób fizycznych i prawnych.