Menu

Kalkulator podatku minimalnego CIT

Sekcja A: Kategorie podmiotów wyłączonych z minimalnego CIT

Zaznacz kategorie, które dotyczą Twojego podmiotu

Zaznacz Kategoria podmiotu wyłączonego
Podatnik rozpoczął działalność w danym roku lub jednym z 2 poprzednich lat i Przepisu ust. 1 nie stosuje się do podatników w roku podatkowym, w którym rozpoczęli działalność, oraz w kolejno następujących po sobie dwóch latach podatkowych, następujących bezpośrednio po tym roku podatkowym.
Podatnik jest przedsiębiorstwem finansowym (m.in. banki, instytucje kredytowe, zakłady ubezpieczeń) i Przepisu ust. 1 nie stosuje się do podatników będących przedsiębiorstwami finansowymi w rozumieniu art. 15c ust. 16.
Podatnik, którego przychody spadły o co najmniej 30% w stosunku do roku poprzedniego i Przepisu ust. 1 nie stosuje się do podatników jeżeli w roku podatkowym uzyskali przychody niższe o co najmniej 30% w stosunku do przychodów uzyskanych w roku podatkowym bezpośrednio poprzedzającym ten rok podatkowy.
Podatnik należący wyłącznie do osób fizycznych, nie posiadający: – więcej niż 5% udziałów (akcji) w innej spółce, ani – więcej niż 5% ogółu praw i obowiązków w spółce osobowej, ani – praw majątkowych uprawniających do świadczenia jako fundator lub beneficjent fundacji, trustu albo innego podobnego podmiotu i Przepisu ust. 1 nie stosuje się do podatników których udziałowcami, akcjonariuszami albo wspólnikami są wyłącznie osoby fizyczne i jeżeli podatnik nie posiada: a) bezpośrednio lub pośrednio, więcej niż 5%: – udziałów (akcji) w kapitale innej spółki lub – ogółu praw i obowiązków w spółce niebędącej osobą prawną, b) innych praw majątkowych związanych z prawem do otrzymania świadczenia jako założyciel (fundator) lub beneficjent fundacji, trustu lub innego podmiotu albo stosunku prawnego o charakterze powierniczym.
Podatnik osiąga większość przychodów z eksploatacji w transporcie międzynarodowym statków morskich, wydobywania kopalin, wykonywania działalności leczniczej lub transakcji, których cena jest określana na podstawie przepisów ustaw i Przepisu ust. 1 nie stosuje się do podatników, jeżeli w roku podatkowym większość uzyskanych przez nich przychodów innych niż z zysków kapitałowych zostało osiągniętych w związku z: a) eksploatacją w transporcie międzynarodowym statków morskich lub statków powietrznych, b) wydobywaniem kopalin wymienionych w załączniku do ustawy z dnia 9 czerwca 2011 r. – Prawo geologiczne i górnicze (Dz. U. z 2024 r. poz. 1290), których ceny zależą bezpośrednio lub pośrednio od notowań na światowych rynkach, c) wykonywaniem działalności leczniczej, o której mowa w art. 3 ustawy z dnia 15 kwietnia 2011 r. o działalności leczniczej, d) transakcjami, o których mowa w ust. 2 pkt 2.
Podatnik jest podmiotem wchodzącym w skład grupy, w której jedna spółka posiada przez cały rok podatkowy bezpośrednio lub pośrednio co najmniej 75% udział w pozostałych spółkach wchodzących w skład grupy, spółki mają ten sam rok podatkowy, a łączny udział dochodów w przychodach grupy za dany rok podatkowy przekracza 2% i Przepisu ust. 1 nie stosuje się do podatników wchodzących w skład grupy co najmniej dwóch spółek, w której jedna spółka posiada przez cały rok podatkowy bezpośrednio lub pośrednio co najmniej 75% udział odpowiednio w kapitale zakładowym, kapitale akcyjnym lub udziale kapitałowym pozostałych spółek wchodzących w skład tej grupy, jeżeli: a) rok podatkowy spółek obejmuje ten sam okres oraz b) obliczony za rok podatkowy, zgodnie z ust. 1 i 2, udział łącznych dochodów spółek w ich łącznych przychodach jest większy niż 2% – przy czym przy ustalaniu warunków, o których mowa w lit. a i b, uwzględnia się wszystkie spółki z grupy będące podatnikami, o których mowa w art. 3 ust. 1, lub należące do podatkowej grupy kapitałowej.
Podatnik jest małym podatnikiem i Przepisu ust. 1 nie stosuje się do podatników będących małymi podatnikami.
Podatnik prowadzi gospodarkę komunalną i Przepisu ust. 1 nie stosuje się do podatników będących spółkami prowadzącymi gospodarkę komunalną, o których mowa w rozdziale 3 ustawy z dnia 20 grudnia 1996 r. o gospodarce komunalnej (Dz. U. z 2021 r. poz. 679).
Podatnik, jeśli w jednym z trzech lat podatkowych poprzedzających rok, za który należny jest podatek minimalny, udział jego dochodów w przychodach wyniósł co najmniej 2% i Przepisu ust. 1 nie stosuje się do podatników, którzy osiągnęli udział, o którym mowa w ust. 1 pkt 2, w jednym z trzech lat podatkowych bezpośrednio poprzedzających rok podatkowy, za który należny jest minimalny podatek dochodowy, w wysokości co najmniej 2%
Podatnik jest postawiony w stan upadłości, likwidacji lub jest w trakcie postępowania restrukturyzacyjnego i Przepisu ust. 1 nie stosuje się do podatników postawionych w stan upadłości, likwidacji lub objętych postępowaniem restrukturyzacyjnym
Podatnik jest stroną umowy o współdziałanie i Przepisu ust. 1 nie stosuje się do podatników będących stroną umowy o współdziałanie, o której mowa w art. 20s § 1 Ordynacji podatkowej.
Podatnik jest instytucją finansową w rozumieniu art. 4 ust. 1 pkt 7 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. – Prawo bankowe, którego podstawowym przedmiotem działalności jest świadczenie usług finansowych polegających na odpłatnym nabywaniu od wierzyciela wierzytelności powstałych w wyniku zawarcia umowy sprzedaży towarów lub świadczenia usług pomiędzy tym wierzycielem a dłużnikiem i Przepisu ust. 1 nie stosuje się do podatników będących instytucją finansową w rozumieniu art. 4 ust. 1 pkt 7 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. – Prawo bankowe, której podstawowym przedmiotem działalności jest świadczenie usług finansowych polegających na odpłatnym nabywaniu od wierzyciela wierzytelności powstałych w wyniku zawarcia umowy sprzedaży towarów lub świadczenia usług pomiędzy tym wierzycielem a dłużnikiem.
Podatnik jest przedsiębiorstwem górniczym, korzystającym z pomocy publicznej i Przepisu ust. 1 nie stosuje się do podatników będących przedsiębiorstwami górniczymi otrzymującymi pomoc publiczną na podstawie ustawy z dnia 7 września 2007 r. o funkcjonowaniu górnictwa węgla kamiennego (Dz. U. z 2024 r. poz. 1383).
INNE

Napisz do mnie z prośbą o wycenę
(Minimalny budżet 1.000 zł + VAT)

Odpowiem w ciągu 30 minut.